Acciones en la Declaración de la Renta 2025 | Guía completa
Si vendiste acciones en 2025, tienes obligación de declarar la ganancia o pérdida aunque sea pequeña. Muchos inversores cometen errores costosos en esta sección: no aplicar la regla de los 2 meses, no compensar pérdidas de años anteriores o no declarar dividendos extranjeros. Aquí tienes todo lo que necesitas saber.
¿Dónde van las acciones en la declaración de la renta?
Las ganancias y pérdidas por venta de acciones se incluyen en la base imponible del ahorro, en el apartado de "Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales". Las encontrarás en las casillas 1624–1651 de Renta Web.
Los dividendos, en cambio, van como rendimientos del capital mobiliario, en las casillas 029–040.
Cómo calcular la ganancia o pérdida
La ganancia es sencilla de calcular:
Ganancia = Precio de venta − Precio de compra − Gastos (comisiones, cánones)
Los gastos de compra y venta (comisiones del bróker, cánones de bolsa) son deducibles y reducen la ganancia. Guarda siempre los extractos del bróker.
Si compraste en varias veces a distintos precios, se aplica el método FIFO (First In, First Out): se consideran vendidas primero las acciones más antiguas.
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Tramos de tributación de las ganancias en 2025
| Ganancia patrimonial | Tipo 2025 |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 € – 50.000 € | 21% |
| 50.000 € – 200.000 € | 23% |
| 200.000 € – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
La regla de los 2 meses: el error más común
Si vendes acciones con pérdida y recompras las mismas acciones en los 2 meses anteriores o posteriores a la venta, Hacienda no te permite computar esa pérdida en el ejercicio actual. La pérdida se difiere hasta que vendas definitivamente sin recompra en ese período.
Ejemplo: vendes Telefónica en diciembre 2025 con pérdida de 500 € y las recompras en enero 2026. No puedes compensar esos 500 € en la renta 2025. Si no recompras antes de febrero 2026, sí podrías.
Compensar pérdidas de años anteriores
Las pérdidas patrimoniales no compensadas en un año pueden arrastrarse durante los 4 ejercicios siguientes. Si en 2021, 2022, 2023 o 2024 tuviste pérdidas no compensadas, puedes restarlas de las ganancias de 2025.
En Renta Web verás los saldos pendientes de compensación rellenados automáticamente si los declaraste correctamente en años anteriores. Revísalos antes de confirmar el borrador.
Dividendos de acciones extranjeras: doble imposición
Si recibes dividendos de acciones americanas, alemanas o de cualquier otro país, el país de origen retiene una parte antes de que llegue a tu cuenta (15% en EEUU con convenio, por ejemplo). En la declaración española puedes deducir esa retención extranjera como deducción por doble imposición internacional. El bróker debe incluirlo en tu certificado fiscal anual.
Acciones no cotizadas: cómo se declaran
Las acciones de empresas no cotizadas (startups, empresas familiares, participaciones en SL) siguen las mismas reglas generales de ganancias patrimoniales, pero la valoración puede ser más compleja. Hacienda puede cuestionar el precio si considera que no refleja el valor real de la empresa.
Checklist antes de confirmar el borrador
- ✅ ¿Están todas las ventas de acciones, incluidas las de brókers extranjeros?
- ✅ ¿Has aplicado FIFO correctamente si compraste en varias veces?
- ✅ ¿Has revisado si aplica la regla de los 2 meses en alguna operación?
- ✅ ¿Has arrastrado las pérdidas de los 4 años anteriores?
- ✅ ¿Están declarados los dividendos incluidos los de acciones extranjeras?
- ✅ ¿Has solicitado la deducción por doble imposición en dividendos extranjeros?
Este artículo tiene fines divulgativos. La fiscalidad y las finanzas personales dependen de tu situación concreta. Consulta siempre con un asesor fiscal o financiero antes de tomar decisiones.