Deducciones del autónomo: qué gastos puedes desgravar en 2026
Una de las mayores ventajas de ser autónomo es que puedes deducirte los gastos relacionados con tu actividad, reduciendo así la base imponible del IRPF y el IVA a ingresar. Pero hay reglas y límites que debes conocer.
Requisito fundamental: vinculación con la actividad
Para que un gasto sea deducible debe cumplir tres condiciones: estar relacionado exclusivamente con la actividad económica, estar debidamente justificado con factura (no vale el ticket en la mayoría de casos) y estar contabilizado o registrado en tus libros de gastos.
Gastos deducibles habituales
Cuota de la Seguridad Social
Deducible al 100%. Es uno de los gastos más importantes y a menudo se olvida incluirlo.
Local y suministros (si trabajas desde casa)
Si trabajas desde tu domicilio, puedes deducir el 30% de los suministros (luz, agua, gas, internet, teléfono) proporcional a la parte del hogar afecta a la actividad. La parte del inmueble afecta se calcula dividiendo los metros cuadrados dedicados a la actividad entre el total.
Para deducir suministros del hogar debes tener comunicado el domicilio como lugar de actividad en el Modelo 037. Hacienda puede revisar la proporcionalidad que aplicas.
Vehículo
Este es uno de los puntos más conflictivos. Solo es deducible al 100% si el vehículo se usa exclusivamente para la actividad (por ejemplo, un comercial con vehículo industrial). Para uso mixto (personal y profesional), Hacienda generalmente no admite la deducción parcial, aunque los tribunales a veces dan la razón al contribuyente.
Dietas y gastos de manutención
Deducibles con límites: 26,67 €/día si el gasto es en España (48,08 € en el extranjero), siempre que se produzcan fuera del municipio donde está tu local o domicilio fiscal y se paguen con medios electrónicos.
Material y equipamiento
Ordenadores, móviles, software, material de oficina, herramientas: deducibles si están vinculados a la actividad y tienes factura. Los bienes de más de 300 € generalmente deben amortizarse en varios años.
Formación y publicaciones
Cursos, libros, suscripciones a publicaciones profesionales: deducibles si están relacionados con tu actividad.
Seguros
El seguro de responsabilidad civil profesional es deducible al 100%. También los seguros de enfermedad propios y de tu familia directa hasta 500 €/persona al año (1.500 € si hay discapacidad).
Gestoría y servicios profesionales
Los honorarios de tu gestor, asesor fiscal o abogado son deducibles al 100% si están vinculados a tu actividad.
Tabla resumen de deducciones
| Gasto | % deducible | Condición |
|---|---|---|
| Cuota SS autónomo | 100% | Siempre |
| Suministros hogar | 30% de la parte afecta | Actividad en domicilio comunicada |
| Dietas en España | 100% hasta 26,67€/día | Pago electrónico, fuera del municipio |
| Material y equipo | 100% | Factura y vinculación a actividad |
| Seguro RC profesional | 100% | Relacionado con la actividad |
| Gestoría / asesoría | 100% | Relacionado con la actividad |
| Formación | 100% | Relacionada con la actividad |
Este artículo tiene fines divulgativos. La fiscalidad y las finanzas personales dependen de tu situación concreta. Consulta siempre con un asesor fiscal o financiero antes de tomar decisiones.