IRPF 2026 por Comunidades Autónomas | Tabla y diferencias
Cómo funciona el IRPF por comunidades autónomas
El IRPF en España tiene dos partes: el tramo estatal (igual para todos) y el tramo autonómico (que fija cada comunidad). Esto significa que dos personas con los mismos ingresos pueden pagar cantidades muy distintas dependiendo de dónde residan.
El tramo estatal representa aproximadamente el 50% del impuesto total. El autonómico el otro 50%, aunque la proporción varía.
Tabla de tipos marginales máximos por comunidad 2026
El tipo marginal máximo es el que se aplica a la parte de la renta que supera el último tramo. No es lo que pagas sobre toda tu renta, sino solo sobre el exceso:
| Comunidad Autónoma | Tipo máximo | A partir de |
|---|---|---|
| Comunidad de Madrid | 45% | 120.000 € |
| País Vasco (régimen foral) | 46% | Escala propia |
| Navarra (régimen foral) | 52% | Escala propia |
| Andalucía | 47% | 120.000 € |
| Cataluña | 54% | 300.000 € |
| Comunidad Valenciana | 54% | 300.000 € |
| Galicia | 47% | 60.000 € |
| Castilla y León | 46,5% | 60.000 € |
| Castilla-La Mancha | 47% | 60.000 € |
| Aragón | 51,5% | 300.000 € |
| Asturias | 52,5% | 175.000 € |
| Cantabria | 47% | 60.000 € |
| Extremadura | 50% | 120.000 € |
| Murcia | 47% | 60.000 € |
| Baleares | 49,5% | 175.000 € |
| Canarias | 52,5% | 120.000 € |
| La Rioja | 51,5% | 120.000 € |
La Comunidad de Madrid tiene los tipos autonómicos más bajos de España en rentas medias-altas, además de numerosas deducciones autonómicas. Para una renta de 80.000 € la diferencia con Cataluña puede superar los 4.000 € al año.
Deducciones autonómicas más relevantes en 2026
Además de los tipos, cada comunidad puede establecer deducciones propias que reducen la cuota. Algunas de las más destacadas:
Comunidad de Madrid
- Deducción por nacimiento o adopción: 600 € por hijo
- Deducción por arrendamiento de vivienda habitual: 20% de las rentas pagadas (límite 840 €)
- Deducción por gastos de escolaridad: hasta 1.000 € por hijo
- Deducción por donaciones a fundaciones: 15% adicional al estatal
Cataluña
- Deducción por alquiler: 10% con límite de 300 €
- Deducción por donativos a entidades del tercer sector: 25%
- Deducción por inversión en ángel inversor: 30%
Andalucía
- Deducción por primera adquisición de vivienda habitual para jóvenes: 3% del capital amortizado
- Deducción por inversión en empresas de nueva creación: 20%
Ejemplo: cuánto se ahorra viviendo en Madrid vs Cataluña
Para una base liquidable de 60.000 €:
| Concepto | Madrid | Cataluña | Diferencia |
|---|---|---|---|
| Cuota estatal | 11.825 € | 11.825 € | 0 € |
| Cuota autonómica | ~9.800 € | ~12.200 € | −2.400 € |
| IRPF total | ~21.625 € | ~24.025 € | −2.400 € |
La diferencia aumenta significativamente a medida que suben los ingresos. A 120.000 € de base liquidable la diferencia entre Madrid y Cataluña puede superar los 8.000 € anuales.
¿Puedo cambiar de comunidad para pagar menos IRPF?
La residencia fiscal a efectos del IRPF se determina por el lugar donde se permanece más de 183 días al año. Hacienda vigila con especial atención los cambios de residencia a comunidades con menor tributación, y puede considerar que el cambio es ficticio si no hay una vinculación real con la nueva comunidad. Si se declara residencia en una comunidad distinta a la real, puede considerarse fraude fiscal.
Este artículo tiene fines divulgativos. La fiscalidad y las finanzas personales dependen de tu situación concreta. Consulta siempre con un asesor fiscal o financiero antes de tomar decisiones.