IRPF autónomo vs asalariado: diferencias clave en 2026
Con los mismos ingresos brutos, ¿quién paga más IRPF: un autónomo o un asalariado? La respuesta sorprende a mucha gente. Los sistemas son distintos en la forma de tributar, los gastos deducibles y cuándo se paga el impuesto.
La diferencia fundamental: cómo declaran los ingresos
El asalariado declara rendimientos del trabajo. Su empresa le retiene el IRPF cada mes y lo ingresa a Hacienda. En junio, la declaración regulariza si pagó de más o de menos.
El autónomo declara rendimientos de actividades económicas. Él mismo calcula y adelanta el impuesto trimestralmente (Modelo 130) y lo regulariza en la declaración anual.
Gastos deducibles: la gran ventaja del autónomo
Esta es la diferencia más importante. El autónomo puede restar de sus ingresos todos los gastos de la actividad antes de calcular el impuesto. El asalariado tiene muy pocas deducciones posibles.
| Concepto | Autónomo | Asalariado |
|---|---|---|
| Cuota SS / cotización | Deducible al 100% | No deducible (ya se resta del bruto) |
| Material y equipamiento | Deducible con factura | No deducible en general |
| Gestoría / asesoría | Deducible al 100% | No deducible |
| Formación profesional | Deducible si está relacionada | No deducible en general |
| Suministros del hogar | Hasta 30% parte afecta | No deducible |
| Seguro médico | Hasta 500€/persona/año | No deducible |
| Reducción general | No aplica | 5.550 € reducción por rendimientos del trabajo |
Ejemplo comparativo con los mismos ingresos
Supongamos dos personas que ingresan 40.000 € brutos en 2026:
| Concepto | Asalariado 40.000€ | Autónomo 40.000€ facturación |
|---|---|---|
| Ingresos brutos | 40.000 € | 40.000 € |
| Cuota SS / cotización | −2.588 € (SS trabajador) | −4.320 € (cuota RETA aprox.) |
| Gastos deducibles actividad | −5.550 € (reducción trabajo) | −3.500 € (gastos estimados) |
| Base liquidable aprox. | ~31.862 € | ~32.180 € |
| IRPF estimado | ~7.600 € | ~7.700 € |
Aunque el autónomo puede deducir más gastos reales, el asalariado disfruta de la reducción por rendimientos del trabajo (5.550 €) que el autónomo no tiene. El resultado final depende enormemente de cuántos gastos tenga el autónomo y qué tipo de actividad ejerza.
Cuándo paga el IRPF cada uno
El asalariado paga mes a mes sin darse cuenta
Las retenciones se practican automáticamente en la nómina. Al final del año la declaración puede salir a devolver o a pagar, pero las cantidades suelen ser pequeñas.
El autónomo paga trimestralmente y ajusta en junio
El autónomo adelanta el 20% del beneficio trimestral acumulado mediante el Modelo 130. Al hacer la renta en junio, se calcula el impuesto real y se resta lo ya pagado. Si pagó de más durante el año, le devuelven; si pagó de menos, paga la diferencia.
El autónomo debe reservar dinero para los pagos trimestrales de IRPF e IVA. Un error frecuente es gastar todos los ingresos y enfrentarse a los pagos trimestrales sin fondos. La recomendación: reservar automáticamente entre el 20-25% de cada factura cobrada.
Retenciones en las facturas de autónomos
Los autónomos que facturan servicios profesionales aplican una retención del 15% en sus facturas (7% los primeros 3 años). Esta retención la adelanta el cliente a Hacienda. Al hacer la renta, estas retenciones se descuentan del impuesto total, igual que en las nóminas de los asalariados.
Si más del 70% de tus ingresos lleva retención, puedes quedar exonerado de presentar el Modelo 130 trimestralmente.
Este artículo tiene fines divulgativos. La fiscalidad y las finanzas personales dependen de tu situación concreta. Consulta siempre con un asesor fiscal o financiero antes de tomar decisiones.