IVA para autónomos: tipos, modelo 303 y cómo funciona
El IVA puede parecer complicado al principio, pero su lógica es sencilla: cobras IVA a tus clientes, pagas IVA a tus proveedores, y cada trimestre le ingresas a Hacienda la diferencia. Aquí te lo explicamos todo.
La lógica del IVA
Como autónomo actúas como recaudador del IVA para Hacienda. El IVA que cobras en tus facturas (IVA repercutido o devengado) no es tuyo: lo guardas y lo entregas a Hacienda. A cambio, puedes deducirte el IVA que tú has pagado en tus compras y gastos de la actividad (IVA soportado).
Tipos de IVA en España
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | La mayoría de bienes y servicios, electrónica, ropa |
| Reducido | 10% | Alimentación en general, hostelería, transporte, medicamentos |
| Superreducido | 4% | Pan, leche, frutas, libros, medicamentos de uso humano |
| Exento | 0% | Educación, sanidad, servicios financieros, seguros |
IVA devengado vs IVA soportado
- IVA devengado (repercutido): el que cobras tú a tus clientes en tus facturas. Lo debes ingresar a Hacienda.
- IVA soportado (deducible): el que pagas tú en tus compras y gastos de la actividad. Lo puedes restar.
El IVA a pagar cada trimestre = IVA devengado – IVA soportado deducible
El Modelo 303: liquidación trimestral
Cada trimestre debes presentar el Modelo 303 con la liquidación del IVA. Los plazos son los mismos que el Modelo 130: abril, julio, octubre y enero.
Solo puedes deducirte el IVA de gastos que estén relacionados con tu actividad económica y que tengan factura. El ticket no sirve para deducir IVA: necesitas siempre una factura completa a tu nombre.
¿Cuándo sale el IVA a devolver?
Si en un trimestre has comprado mucho material o equipo y has pagado más IVA del que has cobrado, el resultado es negativo. En ese caso, la cantidad no se devuelve de inmediato: se arrastra al trimestre siguiente. Solo puedes solicitar la devolución en la declaración anual (4T, en enero) o si estás en el Registro de Devolución Mensual (REDEME).
Este artículo tiene fines divulgativos. La fiscalidad y las finanzas personales dependen de tu situación concreta. Consulta siempre con un asesor fiscal o financiero antes de tomar decisiones.