Facturación para Autónomos 2026 | IVA, IRPF y datos obligatorios
¿Qué debe incluir una factura de autónomo?
Toda factura emitida por un autónomo debe cumplir los requisitos del Reglamento de Facturación (RD 1619/2012). Una factura incompleta puede ser rechazada por el cliente o generar problemas con Hacienda.
Los datos obligatorios son:
- Número y serie: correlativo y sin saltos. La numeración debe ser continua dentro de cada año.
- Fecha de expedición y, si difiere, fecha de operación
- Datos del emisor: nombre/razón social, NIF y domicilio fiscal
- Datos del destinatario: nombre/razón social, NIF y domicilio (obligatorio en facturas entre empresas/autónomos)
- Descripción de los bienes o servicios prestados
- Base imponible, tipo de IVA aplicado e importe del IVA
- Retención de IRPF (si aplica): el porcentaje y el importe retenido
- Total a pagar
En actividades acogidas al régimen simplificado de IVA (módulos), en ventas al consumidor final por importe inferior a 400€ (con excepciones) y en determinadas operaciones exentas de IVA. Aunque en la práctica, siempre es recomendable emitir factura para justificar el ingreso ante Hacienda.
Retención de IRPF en facturas: cuándo se aplica y cuánto
La retención de IRPF se aplica cuando el cliente es una empresa o autónomo (persona jurídica o física en actividad económica). No se aplica a consumidores finales particulares.
| Tipo de actividad | Retención 2026 |
|---|---|
| Actividades profesionales (epígrafes sección 2ª IAE) | 15% |
| Nuevos autónomos (año alta + 2 siguientes) | 7% |
| Actividades empresariales en módulos | 1% |
| Actividades agrícolas y ganaderas | 2% |
| Alquiler de inmuebles urbanos | 19% |
Si más del 70% de tus ingresos del ejercicio anterior llevaron retención de IRPF, puedes quedar exonerado de presentar el Modelo 130 trimestralmente. Debes marcar la casilla correspondiente en el Modelo 036/037.
IVA en facturas de autónomos: tipos y cuándo se aplica
El IVA estándar en España es del 21%, aunque existen tipos reducidos:
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | Servicios profesionales, consultoría, diseño, marketing |
| Reducido | 10% | Hostelería, transporte de viajeros, construcción de viviendas |
| Superreducido | 4% | Alimentos básicos, libros, medicamentos |
| Exento | 0% | Servicios médicos, educación, servicios financieros, seguros |
Algunas actividades están exentas de IVA por su naturaleza: médicos, psicólogos, fisioterapeutas, profesores particulares, escritores. En estos casos la factura no lleva IVA pero tampoco puedes deducir el IVA soportado en tus gastos.
Ejemplo de factura completa
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Servicios de consultoría web — mayo 2026 | 2.000,00 € |
| Base imponible | 2.000,00 € |
| IVA 21% | + 420,00 € |
| Retención IRPF 15% | − 300,00 € |
| Total a pagar | 2.120,00 € |
En este ejemplo el cliente paga 2.120 € pero retiene 300 € que ingresa directamente a Hacienda. El autónomo recibe 2.120 € pero en la declaración de la renta se descuentan esos 300 € ya pagados.
Factura simplificada (ticket): cuándo se puede usar
La factura simplificada (antiguo ticket) puede utilizarse cuando el importe no supera 400 € (IVA incluido) o en operaciones de venta al por menor, hostelería, transporte de personas y otras actividades definidas reglamentariamente. No es válida para deducir IVA si el destinatario es un empresario o profesional, salvo excepciones.
Obligaciones de conservación y registro
Debes conservar todas las facturas emitidas y recibidas durante 4 años (plazo de prescripción de la deuda tributaria). Si hay pérdidas fiscales compensadas, el plazo puede extenderse a 10 años. El libro registro de facturas emitidas y el de facturas recibidas son obligatorios y deben estar actualizados trimestralmente antes de presentar el IVA.
Este artículo tiene fines divulgativos. La fiscalidad y las finanzas personales dependen de tu situación concreta. Consulta siempre con un asesor fiscal o financiero antes de tomar decisiones.