Plusvalías y criptomonedas: cómo tributan en el IRPF 2026
Vender acciones con ganancias, cobrar dividendos o vender Bitcoin: todas estas operaciones tienen consecuencias fiscales en España que mucha gente desconoce o infravalora. Hacienda ha reforzado el control sobre las criptomonedas y las sanciones por no declararlas son elevadas.
¿Qué son las ganancias patrimoniales?
Una ganancia patrimonial se produce cuando vendes un activo por más de lo que lo compraste. La diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (más los gastos asociados) es la ganancia que debes incluir en tu declaración de la renta.
Esto aplica a: acciones, fondos de inversión, ETF, criptomonedas, inmuebles, oro, y cualquier otro activo de inversión.
Base del ahorro: los tramos de tributación en 2026
Las ganancias patrimoniales tributan en la base imponible del ahorro, separada de los rendimientos del trabajo. Los tramos en 2026 son:
| Ganancia patrimonial | Tipo en 2026 |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 € – 50.000 € | 21% |
| 50.000 € – 200.000 € | 23% |
| 200.000 € – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Da igual si llevas el activo 1 mes o 10 años: en España todas las ganancias de capital tributan igual en la base del ahorro. No existe distinción fiscal por plazo de tenencia como en otros países.
Compensación de pérdidas y ganancias
Una de las herramientas fiscales más importantes es la posibilidad de compensar pérdidas con ganancias:
- Mismo año: si vendes acciones con pérdida de 2.000 € y con ganancia de 5.000 €, solo tributas por 3.000 €
- Años anteriores: las pérdidas no compensadas pueden arrastrarse durante los 4 ejercicios siguientes para compensarlas con futuras ganancias
- Límite del 25%: las pérdidas del capital mobiliario pueden compensar hasta el 25% de los rendimientos positivos del capital mobiliario (dividendos, intereses)
Criptomonedas: lo que debes saber en 2026
Hacienda equipara las criptomonedas a cualquier otro activo de inversión. Cualquier operación que genere ganancia o pérdida debe declararse.
¿Cuándo se genera un hecho imponible con criptos?
- Venta de cripto por euros o fiat: sí tributa
- Intercambio de una cripto por otra (por ejemplo, BTC por ETH): sí tributa
- Uso de cripto para pagar bienes o servicios: sí tributa
- Staking y yield farming: los rendimientos tributan como rendimientos del capital mobiliario
- Airdrops: tributan como ganancia patrimonial por el valor de mercado en el momento de recibirlos
- Simplemente tener criptos sin vender: NO tributa (no hay hecho imponible)
Cómo calcular la ganancia en criptos
La ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra (en euros, al tipo de cambio del momento de cada operación). Si hiciste varias compras a distintos precios, se aplica el método FIFO (First In, First Out): se considera que vendes primero las unidades más antiguas.
Desde 2024 existe la obligación de informar sobre saldos de criptomonedas en exchanges extranjeros que superen determinados umbrales. El incumplimiento puede acarrear multas muy elevadas. Hacienda también recibe información de los principales exchanges europeos gracias a la directiva DAC8.
Modelo 721: declaración de criptos en el extranjero
Si tienes criptomonedas custodiadas en exchanges o wallets fuera de España y su valor supera los 50.000 €, debes presentar el Modelo 721 antes del 31 de marzo de cada año. El incumplimiento tiene sanciones mínimas de 10.000 €.
Acciones y fondos: particularidades fiscales
La regla de los 2 meses (acciones)
Si vendes acciones con pérdida y las recompras en un plazo de 2 meses antes o después, no puedes computar la pérdida a efectos fiscales. Esto evita la "venta ficticia" para generar pérdidas artificiales.
Fondos de inversión: traspaso sin tributar
Los fondos de inversión permiten traspasar de uno a otro sin tributar por las plusvalías acumuladas. Solo se tributa al reembolso final. Esta ventaja no existe con los ETF.
Dividendos e intereses
Los dividendos y los intereses de cuentas o bonos tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro, a los mismos tipos (19%, 21%, 23%, 27%, 28%). La empresa o banco ya practica una retención del 19% que luego se descuenta en la declaración.
Este artículo tiene fines divulgativos. La fiscalidad y las finanzas personales dependen de tu situación concreta. Consulta siempre con un asesor fiscal o financiero antes de tomar decisiones.